企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的外緣與內(nèi)因——財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性

外緣一：政策驅(qū)動(dòng)數(shù)字化

近年來，我們可以明顯感知，國家通過法律制定、政策吹風(fēng)、試點(diǎn)推廣、標(biāo)準(zhǔn)制定等方式，不斷引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，涉及的點(diǎn)包括：金稅四期、電子發(fā)票、檔案電子化、會(huì)計(jì)十四五規(guī)劃、一流財(cái)務(wù)管理體系、數(shù)據(jù)資產(chǎn)化。應(yīng)該說，國家為了建立更加高效的營商環(huán)境，在相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)方面已經(jīng)取得了明顯進(jìn)展，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了很好的底層支撐。

就政策而言，政策起到的作用既是引導(dǎo)又是推動(dòng)；對(duì)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型因?yàn)檎叩淖兓矟u漸從可選項(xiàng)變成必選項(xiàng)。因?yàn)檎叩尿?qū)動(dòng)，財(cái)務(wù)數(shù)字化將向稅務(wù)線上化、發(fā)票電子化、檔案無紙化和業(yè)財(cái)數(shù)字化發(fā)展。

那么，政策留給我們財(cái)務(wù)的時(shí)間窗口大概還有多久呢？

國家有一個(gè)目標(biāo)時(shí)間節(jié)點(diǎn)是2025年底，也就是說，留給企業(yè)的時(shí)間還有3年。3年多嗎？其實(shí)3年不多，因?yàn)殡娮影l(fā)票的推廣過程會(huì)隨時(shí)加碼，而不是等到3年后的最后一天。我們可以預(yù)測，2023年，國家肯定會(huì)進(jìn)一步加大推廣力度，而2024年，可能是政策的最后一年，留給企業(yè)和市場2年的落地時(shí)間。要在2年左右的時(shí)間里，企業(yè)要完成所有相關(guān)系統(tǒng)的實(shí)施、升級(jí)和內(nèi)部推廣，對(duì)很多大企業(yè)來說，其實(shí)時(shí)間是非常緊張的，留給中小型企業(yè)的觀望時(shí)間也不會(huì)太久，越到后面越被動(dòng)。

所以，就政策而言，我們可以總結(jié)為：政策明朗、趨勢已定和時(shí)間有限。

外緣二：人力成本上升

我們剛經(jīng)歷了2022年的經(jīng)濟(jì)寒冬，人力成本的上升趨勢因?yàn)榻?jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)因素得以放緩。2023年，經(jīng)濟(jì)的回升極有可能會(huì)迎來超預(yù)期反彈，中長期人力成本上升的趨勢不改。財(cái)務(wù)數(shù)字化其實(shí)是和業(yè)務(wù)效率緊密相關(guān)的，無論是企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)，采購應(yīng)付業(yè)務(wù)還是銷售應(yīng)收業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)數(shù)字化的程度會(huì)在很多環(huán)節(jié)影響業(yè)務(wù)效率。只有通過不斷地提升財(cái)務(wù)數(shù)字化水平以及企業(yè)整體的數(shù)字化水平，才能抵消人力成本不斷上升帶來的經(jīng)營壓力。

同時(shí)，人力成本上升以及企業(yè)精益管理的考核要求，可能會(huì)影響財(cái)務(wù)職能部門的人員編制，隨著業(yè)務(wù)量的不斷增長（特別是高速發(fā)展的企業(yè)和行業(yè)），財(cái)務(wù)面對(duì)業(yè)務(wù)量快速增長的最好良藥就是財(cái)務(wù)的數(shù)字化升級(jí)。通過財(cái)務(wù)數(shù)字化，相當(dāng)于財(cái)務(wù)部門引入了數(shù)字化員工作為特種兵，通過數(shù)字化系統(tǒng)這個(gè)“新員工”，滿足持續(xù)增加的業(yè)務(wù)工作量的響應(yīng)處理問題，同時(shí)也能降低很多管理手段的管理成本，更快速應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)變化。

外緣三：行業(yè)競爭激烈

在這個(gè)產(chǎn)能過剩的時(shí)代，行業(yè)競爭日益激烈，企業(yè)需要不斷地通過創(chuàng)新和差異化規(guī)避行業(yè)內(nèi)卷帶來問題，同時(shí)，企業(yè)還需要通過提升內(nèi)部管理效率和管理能力來不斷加強(qiáng)組織的各類能力。財(cái)務(wù)數(shù)字化可以幫助企業(yè)降低管理成本和協(xié)同成本，提升企業(yè)的經(jīng)營管理效率。同時(shí)，面對(duì)競爭，財(cái)務(wù)數(shù)字化升級(jí)可以讓企業(yè)具備更敏捷的能力應(yīng)對(duì)市場變化。不斷深入洞見企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，從而使企業(yè)能夠通過不斷自己迭代和進(jìn)化實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量成長。

外緣四：合規(guī)要求提升

隨著金稅四期的上線，政策開始著手通過以數(shù)治稅的方法進(jìn)行稅務(wù)管理。科創(chuàng)板和北交所的注冊制開放，使越來越多企業(yè)能夠以更低門檻進(jìn)入資本市場，但是稅務(wù)局和交易所對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)合規(guī)要求越來越高。企業(yè)如果還是以傳遞的紙質(zhì)手段或落后的信息化技術(shù)來處理財(cái)務(wù)工作，那么企業(yè)和實(shí)際經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)合規(guī)性對(duì)財(cái)務(wù)和管理者來說可能都是不透明的。那就意味著，合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)日益累積，從而導(dǎo)致有一天處理合規(guī)問題成本也會(huì)非常高。

在相關(guān)的行業(yè)中，醫(yī)藥衛(wèi)生行業(yè)面臨行業(yè)性的高合規(guī)要求；國企和行政事業(yè)單位也需要在監(jiān)管的要求框架內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)的合規(guī)性管控。電子發(fā)票給企業(yè)帶來便利的同時(shí)，又引入了重復(fù)報(bào)銷等合規(guī)問題。同時(shí)，企業(yè)的費(fèi)用管理流程和制度也無法通過“人治”確保萬無一失。針對(duì)這些問題，實(shí)現(xiàn)以數(shù)字化系統(tǒng)為主的自動(dòng)審核能力，可以大大降低合規(guī)問題的出現(xiàn)比率，降低每一個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)通過人與人之間的關(guān)系和博弈而漏過的可能。

內(nèi)因一：老板與業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)能力要求提高

隨著公司的發(fā)展，無論老板還是業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的服務(wù)能力的要求也越來越高，財(cái)務(wù)人員除了會(huì)“做賬”之外，企業(yè)還要求財(cái)務(wù)人員要懂業(yè)務(wù)和懂管理才能更好地為業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略和決策服務(wù)，這也要求財(cái)務(wù)人員要從基礎(chǔ)的核算會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。但是財(cái)務(wù)崗位是一個(gè)典型的數(shù)據(jù)處理崗位，所依賴的數(shù)據(jù)主要都來自前端業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)孤島、數(shù)據(jù)質(zhì)量等問題都會(huì)直接影響財(cái)務(wù)的工作效率和產(chǎn)出物質(zhì)量。因此，財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是支撐財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力的重要基礎(chǔ)。如果沒有一整套運(yùn)轉(zhuǎn)良好的數(shù)字化體系，那么財(cái)務(wù)的工作將很難持續(xù)滿足日益變化的業(yè)務(wù)需求和日益提升的管理目標(biāo)。

同時(shí)，在新的時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)還需要具備數(shù)字化能力。因此，很多有一定規(guī)模的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)還專門配置數(shù)字化人才或團(tuán)隊(duì)以應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)的要求。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)要從會(huì)用工具轉(zhuǎn)型成會(huì)提需求，甚至提升到會(huì)設(shè)計(jì)系統(tǒng)。可以說，財(cái)務(wù)人員的數(shù)字化能力升級(jí)是財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重中之重，不然，光有系統(tǒng)沒有人才也很難發(fā)揮好系統(tǒng)的效能。

內(nèi)因二：財(cái)務(wù)人員面臨價(jià)值和成長瓶頸

在過去十年，中國經(jīng)濟(jì)保持了高速增長，同時(shí)，通貨膨脹也伴隨著經(jīng)濟(jì)的增長而增長。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，如果一直從事基礎(chǔ)的核算工作，而沒有向管理會(huì)計(jì)或者數(shù)字化轉(zhuǎn)型的話，很難用微薄的收入支撐高企的生活壓力，而這會(huì)直接影響企業(yè)人才的流動(dòng)率。企業(yè)必須考慮人才的長期培養(yǎng)和留存問題。企業(yè)如果不通過數(shù)字化升級(jí)來降低財(cái)務(wù)人員的低價(jià)值重復(fù)操作型工作量，那么財(cái)務(wù)人員勢必面臨長期工作價(jià)值瓶頸和個(gè)人成長瓶頸的問題。

從短期來看，企業(yè)看到員工“穩(wěn)定”的假象都會(huì)被員工突如其來的辭呈打破。企業(yè)只有通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)才能提升人效，進(jìn)而解放員工的工作時(shí)間和學(xué)習(xí)時(shí)間，幫助員工提升工作技能和工作價(jià)值。只有不斷地往這個(gè)方向努力，企業(yè)和員工才能保持更長時(shí)間的價(jià)值共生體的關(guān)系。

內(nèi)因三：員工對(duì)工作體驗(yàn)和協(xié)同效率的要求提高

隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展和發(fā)達(dá)，人們已經(jīng)非常習(xí)慣于各類APP。越來越多的00后也開始步入工作崗位，伴隨而來的就是人們對(duì)工作環(huán)境的體驗(yàn)和人機(jī)交互的體驗(yàn)要求也越來越高。低價(jià)值、差體驗(yàn)和低效率漸漸成為年輕人情緒的爆發(fā)點(diǎn)。在這個(gè)講究情緒價(jià)值的時(shí)代，財(cái)務(wù)的數(shù)字化體系幾乎會(huì)涉及到與每一個(gè)前端業(yè)務(wù)部門的協(xié)同，員工的評(píng)價(jià)不僅是財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)本身形象的問題，也同樣會(huì)影響財(cái)務(wù)人員的工作心情和工作效率。因此，財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型不只是滿足財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)自身的需求，同時(shí)，還需要對(duì)外提供高效協(xié)同和優(yōu)良體驗(yàn)的交互界面。

內(nèi)因四：管理體系成熟發(fā)展的必然方向

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)重要的管理職能，需要不斷進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)才能適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展所面臨的挑戰(zhàn)。國家也在倡導(dǎo)企業(yè)逐步建立世界一流的財(cái)務(wù)管理體系，而數(shù)字化則是一流財(cái)務(wù)管理體系的抓手。所謂“抓手”，就是必不可少并且嚴(yán)重依賴的地位。因此，財(cái)務(wù)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型升級(jí)是管理體系持續(xù)發(fā)展的必然方向。我們可以把一個(gè)團(tuán)隊(duì)的管理分成幾大體系：職能體系、流程體系、組織體系、協(xié)同體系和數(shù)字化體系，數(shù)字化體系是可以把另外的四大體系拉通的支撐平臺(tái)，也就解釋了為什么財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重要。

通過財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)體系將從以人提供服務(wù)為主轉(zhuǎn)變?yōu)槿藱C(jī)協(xié)同服務(wù)，組織的職能將從以核算型財(cái)務(wù)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨芾頃?huì)計(jì)為主，財(cái)務(wù)的服務(wù)能力將從以面向過去為主轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛭磥頌橹鳎?cái)務(wù)管控的方面將從事后的應(yīng)急式為主轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑暗捏w系化為主，財(cái)務(wù)職能的價(jià)值將從低價(jià)值操作型為主轉(zhuǎn)變?yōu)楦邇r(jià)值決策型為主。因此，財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)管理體系成熟發(fā)展的必然方向和必須選擇。