企業(yè)所得稅稅收籌劃真實案例

       納稅籌劃是每一個企業(yè)納稅人都非常重視的工作，作為稅務會計人員，必須提前做好企業(yè)的納稅籌劃。在日常稅務工作中，增值稅和企業(yè)所得稅是主要納稅對象，因此做好增值稅和企業(yè)所得稅的納稅籌劃就顯得尤為重要。接下來小編帶來幾個企業(yè)所得稅稅收籌劃真實案例。

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企業(yè)所得稅稅收籌劃真實案例

企業(yè)所得稅稅收籌劃真實案例：

       案例：某企業(yè)終止經營，并決定解散公司，決議于2018年9月30日宣布解散，于10月1日開始正常清算。但是在清算過程中，發(fā)現，2018年1-9月份公司盈利100萬元（所得稅稅率25%），于是在尚未公告和稅務申報前，股東決議將公司解散日期推遲至10月31日，并與11月1日進行清算。公司在10月期間共發(fā)生費用160萬元。

       按照我國稅法規(guī)定，企業(yè)清算期間應單獨作為一個納稅年度，就清算所得繳納所得稅。也就是說因為推遲解散，160萬元的費用由清算期的支出改變?yōu)檎＝洜I期的支出。假設清算所得為90萬元。

則清算期改變前納稅：100*25%=25萬元，清算虧損不納稅。

清算期改變后的納稅：1-10月份虧損不納稅，清算所得納稅：（90-60）*25%=7.5萬元

可見，清算期改變前后稅收減少17.5萬元。

企業(yè)清算所得稅案例：

        A公司與2018年10月1日開始清算，2018年12月31日結束，清算過程中，支付清算費用100萬元，支付職工安置費和法定補償金150萬。清算過程中發(fā)生的相關稅費為20萬元，以前年度可以彌補的虧損300萬元。企業(yè)將在預計負債中提取的10萬元售后服務費支付給第三方服務機構，負責公司已銷售產品的售后維修。另外：資產賬面價值4590萬元、計稅基礎為5090萬元，可變現價值為5650萬元.負債的計價基礎為5000萬元，實際償還額為4410萬元。

清算所得=5650-5090-100-150-20+（5000-4410）-300=580（萬元）

清算所得稅=580*25%=145（萬元）。

       稅務籌劃最大的意義在于降低實際稅負，防范稅務風險，實現整體財務效益。納稅籌劃，不用急，增值稅+企業(yè)所得稅籌劃案例詳解，希望能對各位稅務工作有所幫助。以上就是企業(yè)所得稅稅收籌劃真實案例的全部內容了，希望能幫助到大家。