增值稅籌劃方法有哪些

       稅務籌劃的方法是什么？稅務籌劃的基本方法有三種：企業身份的正確選擇、公司注冊地的選擇、通關后業務流程再造。納稅人由于身份選擇的不同而產生的納稅成本也不一樣，如何選擇適合自己的納稅人身份是稅收籌劃的重要內容。接下來小編為大家介紹介紹增值稅籌劃方法有哪些。

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增值稅籌劃方法有哪些

　　增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：

　　一、企業設立的增值稅籌劃

　　1.企業身份選擇

　　但如果你是高科技企業，增加值比較高，選擇小規模納稅人更合算。

　　2.企業投資方向及地點

　　我國現行稅法對投資方向不同的企業制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點時，也應該充分利用國家對某些特定地區的稅收優惠政策。

二、企業采購活動的增值稅籌劃

　　1.選擇恰當的購貨時間

　　在供大于求的情況下，容易使企業自身實現逆轉型稅負轉嫁；如果市場上出現通貨膨脹，盡早購進才是上策。

　　2.合理選擇購貨對象

　　對一般納稅人，在價格相同的前提下，應該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計算后選擇。

三、企業銷售活動的增值稅籌劃

　　1.選擇恰當的銷售方式

　　例如折扣銷售、現金折扣、以舊換新、還本銷售等等，利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。

　　2.選擇開票時間

　　銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現時間的籌劃來結合起來，產品銷售收入的實現時間決定了企業納稅義務發生的時間，納稅義務發生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。

　　3.巧妙處理兼營和混合銷售

　　納稅人可以通過控制應稅貨物和應稅勞務的所占比例，來達到選擇繳納增值稅還是營業稅的目的。

　　除了上述以外，延期開票、扎賬、預付開票等非稅務手段，也可以從時間上延緩納稅時間，也是企業融資的一種方式。

　　納稅籌劃除了增值稅籌劃以外，還有所得稅納稅籌劃。所得稅納稅籌劃主要是通過關聯方交易實現的，包括企業所得稅和個人所得稅，利用不同地區的稅收優惠政策，分立若干個子公司，分別為利潤中心和成本中心，得到納稅優惠，減少稅務成本。

　　根據增值稅的優惠政策和法律條文，增值稅的合理避稅要點主要有以下幾個方面：

　　(1)根據增值稅條例規定的基本稅率和低稅率進行合理的納稅籌劃

　　這樣做其所應用的手段在于根據稅收法規對5類貨物的界定上的缺陷或疏忽，例如這5類貨物中有農機和農用物品這一類，規定適用13%稅率，農機是指農機整機，而農機零部件則不屬于“農機”的征收范圍。

　　(2)通過掛靠幾種免征增值稅項目來達到合理避稅的目的

　　新增值稅條例規定了幾類免征增值稅項目，于是一些企業就以各種方式改變經營范圍和經營項目，以滿足免稅項目，實現合理避稅的目的。

　　(3)利用采購農產品享有10%的扣除條款來合理避稅

　　這方面，往往留給避稅的空間比較大，特別是直接從農民手里收購的農產品，因為這部分商品與農民有關。

　　(4)利用一般納稅人和小規模納稅人的區別來避稅

　　由于一般納稅人和小規模納稅人稅款計算是不同的，而且在這兩種計算方法中也許有一種對納稅人來說特別有利，于是就有可能一般納稅人有意降格為小規模納稅人或者有條件成為一般納稅人的特意不作一般納稅人，以便于避稅

　　(5)利用增值稅發票合理避稅

　　由于新增值稅按增值稅專用發票所注明的增值稅款來扣除進項稅額，所以從某種意義上說，增值稅票幾乎已取得人民幣同等的效能。企業為了盡可能地增加進項稅額，就在專用發票上進行籌劃。

　　(6)利用不同的貨物銷售價格進行合理避稅

　　由于增值稅的銷項稅額與銷售額有關，納稅人為使其銷項稅額盡可能小，就有可能盡量地壓低銷售價格，與購買方相互協商以達到少納稅的目的;同時壓低的這一部分價格則有可能從購買方以其他方式獲得一部分補償，而購買方也獲得一部分利益，雙方利益均沾。這種合理避稅方式在關聯企業間更為常見。

　　(7)利用委托加工費

　　通過委托加工費合理避稅這也需要雙方聯合起來，擴大委托加工費，以增加進項稅額，從而達到合理避稅目的。

　　(8)利用具有彈性的進口價格合理避稅

　　這與第六條有某些相似之處，所不同的則是納稅人通過與國外聯合，壓低進口貨物，從而減少進口貨物的計稅依據，直接減少稅款。

       選擇公司注冊地點。利用稅收政策，合理利用地方招商引資的優惠政策，各地稅務所支持的產業以及扶持的力度各不相同，選擇適合公司產業規模、給公司帶來長遠利益的地方就顯得尤為重要。以上就是增值稅籌劃方法有哪些的全部內容了，希望能幫到大家。