中小企業(yè)稅務籌劃問題及對策

       伴隨著我國“一帶一路”的不斷發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)也不斷推出新的稅務政策，由于稅收環(huán)境也日益復雜，企業(yè)的納稅管理要求也越來越嚴格。第三期金稅的推出，企業(yè)的稅收籌劃也不得不提上日程。但是與此同時，企業(yè)尤其是中小企業(yè)也面臨著諸多問題，接下來小編為大家介紹介紹說中小企業(yè)稅務籌劃問題及對策。

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中小企業(yè)稅務籌劃問題及對策

（一）中小企業(yè)進行稅務籌劃的現(xiàn)狀問題分析

       由于稅收籌劃在許多大型跨國公司企業(yè)中普遍使用，已使國內(nèi)許多中小企業(yè)對稅務籌劃越來越重視。但是在進行稅收籌劃時，也要樹立風險意識，這樣才能避免逃稅，難以實現(xiàn)稅收籌劃。稅收籌劃在西方已經(jīng)有很長的歷史了，而在中國許多中小型企業(yè)剛剛開始對稅收籌劃進行嘗試。

       降低稅收負擔是中小企業(yè)稅收籌劃的主要目的。以納稅人為最大限度地縮減稅收，追求自身經(jīng)濟利益是企業(yè)永恒的目標。中小型企業(yè)要通過發(fā)展自身，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動獲得經(jīng)濟效益，以保障其健康發(fā)展。要達到企業(yè)經(jīng)濟利益最大化，一方面要依靠收入的增長，另一方面要依靠降低成本。稅收成本可以被看作是企業(yè)的一種支出，企業(yè)減稅有利于最大地實現(xiàn)經(jīng)濟效益。

(二)納稅籌劃

       預納稅籌劃是企業(yè)在進行新項目投資或企業(yè)創(chuàng)建初期所進行的稅務籌劃。事先籌劃注重對稅收的預見性，主要需要了解企業(yè)的成產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金組成及企業(yè)產(chǎn)品及人員狀況，當然，最重要的是了解企業(yè)可能享受的某些稅收優(yōu)惠，以及企業(yè)可能涉及的某些稅收。如果在籌劃印花稅時，許多企業(yè)認為印花稅數(shù)額較小，對印花稅關(guān)注不夠。征收印花稅的金額是根據(jù)基本公積和已繳資本額計算的。因此，企業(yè)在注冊其公司時，只要能達到公司法所規(guī)定的最低限額，就能達到籌劃的目的，既能減少印花稅的稅額，又能降低負有限責任的風險。

       就固定資產(chǎn)折舊而言，一般企業(yè)會盡量采用加速折舊法。這種方式能使企業(yè)盡快收回固定資產(chǎn)，減少資產(chǎn)投資風險；增值稅籌劃時，其進項稅額的入帳時間、進項稅額都直接影響其當期納稅。因此，企業(yè)必須在付款時盡早取得進項稅發(fā)票。從而使進項稅全額扣除。對擁有進出口權(quán)的企業(yè)應盡量擴大出口銷售，出口部可實行“免抵”或零稅率的國家政策，并可提高企業(yè)的稅后收益。

（三）后事稅務籌劃

       事后的稅務籌劃發(fā)生在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,隨著市場的變化,企業(yè)經(jīng)營方面也會發(fā)生各種調(diào)整,此時同樣涉及稅務籌劃,此時的稅務籌劃主要是對事前的稅務籌劃進行補救性措施以減少稅負,此時需重點注意成本的籌劃,在會計計算方法上,對于可以享受優(yōu)惠政策的與不能享受稅務優(yōu)惠的產(chǎn)品區(qū)別開，不能混合進行銷售成本計算?？梢园才艠I(yè)務進行分流，在稅收洼地地區(qū)注冊分公司或者個人獨資企業(yè)，將主公司部分業(yè)務讓在稅收洼地的企業(yè)來承擔，他們分別享受以下政策：有限公司、分公司享受增值稅、企業(yè)所得稅實繳部分全額20%-40%的退還，個人獨資企業(yè)小規(guī)模一般納稅人都可以享受個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的核定征收綜合稅率不超過3%（優(yōu)劣勢：有限公司無任何風險，個人獨資每年需要重新申請；返稅稅款節(jié)稅程度有限，個人獨資稅率極低）國家稅收優(yōu)惠政策是中小企業(yè)關(guān)注的焦點所在。充分利用稅收優(yōu)惠政策,可以減少企業(yè)的稅收支出,減輕企業(yè)的總稅收負擔,進一步減少企業(yè)的資本投入,切實有效地增加企業(yè)的優(yōu)惠收益,進而增加企業(yè)的整體收益。

      稅收籌劃改革迫在眉睫，只有與時俱進，強化稅收籌劃意識，建立稅務籌劃隊伍，提高稅務籌劃能力，完善稅務籌劃，才是中小企業(yè)在巨大改革壓力下必須突破的地方。中小型企業(yè)進行納稅籌劃必須遵循與稅法有關(guān)的法律，不能將避稅等同于逃稅，更不能不能損害國家利益。以上就是中小企業(yè)稅務籌劃問題及對策的全部內(nèi)容了，希望能夠幫到大家。